Thuế GTGT áp dụng cho lãi vay và khả năng tính vào chi phí

Thuế GTGT (thuế giá trị gia tăng) là một phần quan trọng trong hệ thống thuế của một quốc gia và thường áp dụng cho một loạt sản phẩm và dịch vụ. Một trong những vấn đề mà doanh nghiệp thường quan tâm đến liên quan đến việc áp dụng thuế GTGT cho lãi vay và khả năng tính vào chi phí. Trong bài viết này, chúng ta sẽ tìm hiểu về cách thuế GTGT áp dụng cho lãi vay và liệu có thể tính lãi vay vào chi phí hay không?

_^>>> Tìm hiểu thêm: Văn phòng công chứng quận Đống Đa cung cấp dịch vụ sổ trọn gói, nhà đất với chi phí phù hợp.

1. Lãi vay có phải nộp thuế giá trị gia tăng không?

Theo quy định của Thông tư số 219/2013/TT-BTC, được điều chỉnh và bổ sung bởi Thông tư số 151/2014/TT-BTC, việc áp dụng thuế GTGT không áp dụng cho các đối tượng sau đây:

– Các tổ chức tín dụng cung cấp dịch vụ cấp tín dụng dưới hình thức cho vay.

– Hoạt động cho vay riêng lẻ, không phải là hoạt động kinh doanh thường xuyên của người nộp thuế và không phải là tổ chức tín dụng.

Vì vậy, tiền lãi từ việc vay không phải chịu thuế GTGT.

2. Ngân hàng có cần xuất hóa đơn lãi vay?

Việc xuất hóa đơn là một yêu cầu bắt buộc khi bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ theo quy định chung. Tuy nhiên, khi khách hàng vay tiền từ ngân hàng, ta cần xem xét các quy định cụ thể.

Trong công văn số 39989/CT-TTHT năm 2018, Cục thuế Thành phố Hà Nội đã xác định rằng việc ngân hàng cho khách hàng vay và khoản lãi tiền vay này được coi là doanh thu từ hoạt động cho khách hàng. Vì thế, theo quy định này, ngân hàng cần xuất hóa đơn lãi vay cho khách hàng khi nhận tiền từ việc cho khách hàng vay.

Tuy nhiên, theo công văn 1332/TCT-DNL năm 2014 của Tổng cục Thuế, trong trường hợp này có thể sử dụng chứng từ thu lãi tiền vay do ngân hàng phát hành thay cho hóa đơn GTGT. Chứng từ thu tiền này được coi là một loại hóa đơn hợp pháp.

Do đó, ngân hàng cần xem xét các quy định cụ thể và tuân theo các chỉ dẫn của cơ quan thuế để quyết định liệu có cần xuất hóa đơn hay có thể sử dụng chứng từ thu lãi tiền vay trong trường hợp lãi tiền vay của khách hàng.

_^>>> Tìm hiểu thêm: Công chứng hợp đồng mua bán nhà ở có rủi ro gì đối với hợp đồng đặt cọc và hợp đồng mua bán khi chưa sang tên không?

3. Chi phí lãi vay và khả năng trừ thuế giá trị gia tăng

Trong quá trình tính thuế TNDN, việc trừ chi phí lãi vay phụ thuộc vào một số điều kiện và quy định cụ thể. Dưới đây là những điều kiện và quy định liên quan:

Trong việc xác định thuế TNDN, chi phí lãi vay có thể được trừ thuế nếu đáp ứng các điều kiện sau:

– Điều kiện 1: Chi phí lãi vay phải thực tế phát sinh và liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

– Điều kiện 2: Chi phí lãi vay cần có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của luật.

– Điều kiện 3: Chi phí lãi vay cần có hóa đơn mua hàng hoặc dịch vụ từng lần với giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế giá trị gia tăng) khi thanh toán, và cần có chứng từ thanh toán không sử dụng tiền mặt theo qui định của luật thuế giá trị gia tăng.

Tuy nhiên, theo Thông tư số 96/2015/TT-BTC, có một số trường hợp mà chi phí lãi vay không được trừ thuế, bao gồm:

– Khi phần chi phí trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay.

– Chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ (đối với doanh nghiệp tư nhân là vốn đầu tư) đã đăng ký còn thiếu theo tiến độ góp vốn ghi trong điều lệ của doanh nghiệp, kể cả khi doanh nghiệp đã đi vào sản xuất kinh doanh. Chi trả lãi tiền này đã được ghi nhận vào giá trị của tài sản hoặc công trình đầu tư.

– Trong trường hợp doanh nghiệp đã góp đủ vốn điều lệ, chi phí lãi vay trả vào các doanh nghiệp khác không được trừ thuế TNDN.

Đối với các trường hợp số tiền vay lớn hơn số vốn điều lệ còn thiếu theo tiến độ góp vốn, việc tính toán chi phí lãi vay không được trừ thuế dựa trên tỷ lệ (%) giữa vốn điều lệ còn thiếu và tổng số tiền vay nhân với tỷ lệ lãi suất tương ứng và thời gian góp vốn điều lệ còn thiếu.

Tóm lại, việc trừ chi phí lãi vay khi tính thuế TNDN yêu cầu doanh nghiệp đảm bảo rằng các chi phí lãi vay đáp ứng các điều kiện và quy định cụ thể và không thuộc vào các trường hợp không được trừ thuế như đã nêu.

_^>>> Tìm hiểu thêm: Yêu cầu thuế TNDN với chi nhánh công ty nước ngoài

Trên đây là giải đáp về vấn đề lãi vay có chịu thuế GTGT, có được tính vào chi phí không? Ngoài ra, nếu bạn có thắc mắc liên quan đến nội dung trên hoặc cần tư vấn các vấn đề pháp lý khác về thủ tục công chứng, xin vui lòng liên hệ theo thông tin:

VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ

Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà

1. Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.

2. Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.

Ngoài ra, chúng tôi có đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.

VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ

Địa chỉ: 165 Giảng Võ, phường Cát Linh, quận Đống Đa, Hà Nội

Hotline : 0966.22.7979 – 0935.669.669

Email: ccnguyenhue165@gmail.com

CÓ THỂ BẠN QUAN TÂM:

^_>>> Có phải công chứng hợp đồng cho thuê nhà khi làm hợp đồng tại Văn phòng công chứng không?

^_>>> Công ty dịch thuật uy tín hồ sơ lý lịch cá nhân chuẩn bị du học châu Âu nhanh và tiết kiệm nhất.

^_>>> Phí công chứng di chúc tại cơ quan nhà nước có thẩm quyền và tại các văn phòng công chứng có chênh lệch lớn không? 

^_>>> Phí công chứng văn bản phân chia di sản thừa kế cho gia đình nhiều thế hệ và thành viên trong gia đình.

_^>>> Yêu cầu thuế TNDN với chi nhánh công ty nước ngoài